第44屆三等獎?wù)撐?--鐵煤集團員工企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式選擇及改進措施
鐵煤集團員工企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式選擇及改進措施
社保中心 申澤姝
摘? 要 鐵煤集團近幾年來選擇分期領(lǐng)取企業(yè)年金的職工人數(shù)雖然不斷上升，但是選擇一次性支付的職工人數(shù)仍然偏多，采取積極的政策宣貫普及措施，讓職工了解年金分期支付的意義，從而保障職工的權(quán)益。
關(guān)鍵詞 企業(yè)年金? 領(lǐng)取方式? 改進措施
企業(yè)年金是指在國家強制實施的基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家政策和本企業(yè)的經(jīng)濟狀況自愿建立的，為職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yǎng)老金制度。我國的養(yǎng)老保險體系是由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性存款等三部分組成，因此企業(yè)年金在我國的養(yǎng)老保險體系中處于重要的地位。人社部發(fā)布的2018年度全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，截至2018年末全國參加企業(yè)年金的企業(yè)戶數(shù)達到8.74萬個，比2017年末增加約7000戶，呈逐年遞增態(tài)勢。由此可見，企業(yè)年金作為我國養(yǎng)老保險體系第二支柱的地位正逐年提升，越來越多的企業(yè)和職工認識到了企業(yè)年金的重要性。
企業(yè)年金的運作主要包括繳費環(huán)節(jié)、投資運營環(huán)節(jié)和待遇領(lǐng)取環(huán)節(jié)。其中待遇領(lǐng)取環(huán)節(jié)是企業(yè)年金的一個重要組成部分。待遇領(lǐng)取環(huán)節(jié)包括一次性領(lǐng)取和分期領(lǐng)取兩種形式。因此，在待遇領(lǐng)取時，如何幫助符合支付年金待遇的職工選擇適合自己的領(lǐng)取方式，提升職工的滿意度，保障職工的利益最大化至關(guān)重要。
1 企業(yè)年金待遇領(lǐng)取現(xiàn)狀分析
鐵煤集團企業(yè)年金計劃于2002年1月正式建立，2002年1月至2007年9月27日，采取企業(yè)自行管理的理事會管理模式。從2007年9月27日開始實行年金機構(gòu)法人受托模式，正式開始參與市場運營，并與太平養(yǎng)老保險股份有限公司簽訂了受托管理合同。2014年4月1日根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟效益情況及省煤炭工業(yè)管理局要求暫停企業(yè)年金繳費，2017年1月起開始恢復繳費，截止2019年9月企業(yè)年金基金累計約105億，參加企業(yè)年金計劃的個人賬戶總數(shù)36564個。
自從恢復年金繳費以來，隨著企業(yè)年金個人賬戶基金的不斷積累，職工對企業(yè)年金的關(guān)注度越來越高。2013年12月,財政部、人力資源社會保障部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了(財稅〔2013〕103號)文，即《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》。該通知把以前的年金繳費階段納稅改為在年金待遇領(lǐng)取階段納稅，待遇領(lǐng)取時按照工資薪金所得項目適用的稅率，計征個人所得稅，而且對于分期領(lǐng)取與一次性領(lǐng)取規(guī)定了不同的稅收規(guī)則。即職工出境定居或者死亡的，允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的金額按12個月分攤到各月，按每個月的分攤額計算納稅額，對于其他情況的一次性領(lǐng)取都不允許分攤計算納稅額，所以對于退休職工而言選擇分期領(lǐng)取適用稅率相對較低。為了更好地維護職工的利益，降低職工的納稅負擔，應(yīng)積極組織宣傳企業(yè)年金相關(guān)政策的變化，鼓勵職工根據(jù)自身情況盡量選擇分期領(lǐng)取企業(yè)年金待遇。
據(jù)統(tǒng)計，鐵煤集團2016年共計支付企業(yè)年金待遇1558人，其中選擇分期領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的人數(shù)為28人，占總?cè)藬?shù)的1.8%，選擇一次性領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的人數(shù)為1530人，占總?cè)藬?shù)的98.2%；2017年共計支付年金待遇1963人，其中選擇分期領(lǐng)取的92人，占比4.69%，選擇一次性領(lǐng)取的1871人，占比95.31%；2018年共計支付企業(yè)年金2398人，其中選擇分期領(lǐng)取的357人，占比14.89%，選擇一次性領(lǐng)取的2041人，占比85.11%；2019年上半年共計支付企業(yè)年金1006人，其中選擇分期領(lǐng)取的545人，占比54.17%，選擇一次性領(lǐng)取的461人，占比45.83%（附表）。總體而言，近幾年鐵煤集團企業(yè)年金分期領(lǐng)取人數(shù)逐年遞增，但是，企業(yè)年金一次性領(lǐng)取比例依然過高。大部分職工由于缺乏理財意識和知識，企業(yè)年金一次性領(lǐng)取之后很快就花光,難以達到養(yǎng)老的目的，失去了國家和企業(yè)建立并推動企業(yè)年金作為職工養(yǎng)老第二支柱的意義。
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附表? 一次性領(lǐng)取與分期領(lǐng)取人數(shù)統(tǒng)計表
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項目 |
2016年 |
2017年 |
2018年 |
2019年上半年 |
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當年領(lǐng)取人數(shù) |
1558 |
1963 |
2398 |
1006 |
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一次性領(lǐng)取人數(shù) |
1530 |
1871 |
2041 |
461 |
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占比（%） |
98.20 |
95.31 |
85.11 |
45.83 |
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分期領(lǐng)取人數(shù) |
28 |
92 |
357 |
545 |
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占比（%） |
1.80 |
4.69 |
14.89 |
54.17 |
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2 職工企業(yè)年金分期領(lǐng)取比例偏低的原因分析
(1)財稅103號文出臺以后，規(guī)定企業(yè)年金納稅環(huán)節(jié)遞延到領(lǐng)取年金階段，領(lǐng)取時2014年1月1日以前的繳費和收益不納稅，恰好2014年至2016年末鐵煤集團企業(yè)年金處于停繳階段，所以停繳階段職工在領(lǐng)取企業(yè)年金時只對繳費本金在2014年1月1日以后產(chǎn)生的收益納稅，大部分職工在這期間需要繳納的稅款并不多，導致2014年至2016年很多職工不選擇分期領(lǐng)取。
(2)鐵煤集團屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，部分一線職工文化水平較低，有的職工甚至到退休領(lǐng)待遇的時候才知道集團公司已經(jīng)實施了企業(yè)年金。這些職工對企業(yè)年金的相關(guān)知識以及國家規(guī)定的相關(guān)政策知之甚少，而且缺乏基本的金融投資常識，在單位經(jīng)辦人員給出相應(yīng)的解釋時采取懷疑的態(tài)度，覺得分期支付麻煩，沒有一次性到賬安全，寧可多繳稅金。有的職工雖然已經(jīng)選擇了分期領(lǐng)取，但是聽到身邊其他職工選擇了一次性領(lǐng)取，馬上聯(lián)系經(jīng)辦人改變領(lǐng)取方式，人云亦云，普遍存在跟風現(xiàn)象，缺乏長期規(guī)劃，往往在信息不足的情況下做出決定。
(3)各單位年金經(jīng)辦人變更頻繁，傳達政策不到位。年金管理科定期組織各單位經(jīng)辦人員進行有關(guān)年金待遇支付的培訓，但是各單位經(jīng)辦人員變更頻繁，尤其礦井單位收集支付材料和政策解答的基礎(chǔ)工作都在基層勞保科，勞保科的人事員變更更為頻繁，新更換的經(jīng)辦人員對年金政策及支付流程不熟悉，在職工咨詢分期支付與一次性支付的區(qū)別及分期支付如何繳納稅款時，無法給職工提供準確滿意的解答。
3 職工企業(yè)年金支付改進措施
(1)加強培訓力度，定期組織年金業(yè)務(wù)培訓，解讀年金相關(guān)法規(guī)政策，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)水平。每次支付年金待遇前，集中為各單位經(jīng)辦人員進行有針對性的培訓，重點講解分期支付與一次性支付的區(qū)別，幫助不同需求的職工選擇適合自己的支付方式，確保職工選擇支付方式時能得到經(jīng)辦人員細致準確的講解。從而選擇適合自己的利益最大化的方案。在培訓方式上，不局限于傳統(tǒng)的培訓模式，大膽創(chuàng)新，開展豐富多樣的培訓方式，充分調(diào)動參加培訓人員的積極性，讓經(jīng)辦人員在培訓的過程中真正的有所收獲。
(2)針對鐵煤集團年金待遇支付的現(xiàn)狀，為降低職工的納稅負擔，最大限度的維護職工的利益，年金管理科計劃結(jié)合國家政策為符合支付條件的職工進行納稅測算。當職工符合領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的條件時，先由受托人提供職工減員時年金賬戶的數(shù)據(jù)，然后由各單位經(jīng)辦人員按照國家規(guī)定的綜合所得稅率表為職工分別測算不同的稅率需要繳納的稅額及支付周期，職工可根據(jù)自身情況自由選擇。一種選擇是按稅率表的最低稅率進行分期，這種領(lǐng)取方式的特點是延長領(lǐng)取時間、降低單次領(lǐng)取金額、最大限度的減輕稅負，保證利益最大化；另一種選擇是適當減輕稅負的基礎(chǔ)上盡快領(lǐng)取全部企業(yè)年金待遇以便自主支配；第三種選擇就是一次性支付，需要繳納最高的稅金。選擇后簽字確認，之后按照正常流程進行支付。這樣就可以避免職工選擇支付方式時，不清楚自己領(lǐng)取金額和領(lǐng)取期數(shù)，從而主觀上抵觸分期支付的形式。
(3)加強企業(yè)年金基礎(chǔ)知識和相關(guān)法律法規(guī)普及。定期通過鐵煤集團網(wǎng)站和集團公司微信公眾號發(fā)布一些企業(yè)年金的常識性知識和與職工利益息息相關(guān)的待遇領(lǐng)取相關(guān)信息。通過宣傳讓職工充分了解企業(yè)年金、企業(yè)年金待遇分期領(lǐng)取的優(yōu)點及企業(yè)年金作為中國養(yǎng)老體系第二支柱的重要意義。
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作者簡介：申澤姝（1984-），女，高級經(jīng)濟師。2007年畢業(yè)于東北財經(jīng)大學金融專業(yè)，現(xiàn)任鐵煤集團社保中心年金管理科科員。聯(lián)系電話：13238299817。
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