鐵煤集團(tuán)員工企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式選擇及改進(jìn)措施

社保中心 申澤姝

摘? 要 鐵煤集團(tuán)近幾年來選擇分期領(lǐng)取企業(yè)年金的職工人數(shù)雖然不斷上升，但是選擇一次性支付的職工人數(shù)仍然偏多，采取積極的政策宣貫普及措施，讓職工了解年金分期支付的意義，從而保障職工的權(quán)益。

關(guān)鍵詞 企業(yè)年金? 領(lǐng)取方式? 改進(jìn)措施

企業(yè)年金是指在國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家政策和本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況自愿建立的，為職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性存款等三部分組成，因此企業(yè)年金在我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中處于重要的地位。人社部發(fā)布的2018年度全國(guó)企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，截至2018年末全國(guó)參加企業(yè)年金的企業(yè)戶數(shù)達(dá)到8.74萬個(gè)，比2017年末增加約7000戶，呈逐年遞增態(tài)勢(shì)。由此可見，企業(yè)年金作為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第二支柱的地位正逐年提升，越來越多的企業(yè)和職工認(rèn)識(shí)到了企業(yè)年金的重要性。

企業(yè)年金的運(yùn)作主要包括繳費(fèi)環(huán)節(jié)、投資運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)和待遇領(lǐng)取環(huán)節(jié)。其中待遇領(lǐng)取環(huán)節(jié)是企業(yè)年金的一個(gè)重要組成部分。待遇領(lǐng)取環(huán)節(jié)包括一次性領(lǐng)取和分期領(lǐng)取兩種形式。因此，在待遇領(lǐng)取時(shí)，如何幫助符合支付年金待遇的職工選擇適合自己的領(lǐng)取方式，提升職工的滿意度，保障職工的利益最大化至關(guān)重要。

1 企業(yè)年金待遇領(lǐng)取現(xiàn)狀分析

鐵煤集團(tuán)企業(yè)年金計(jì)劃于2002年1月正式建立，2002年1月至2007年9月27日，采取企業(yè)自行管理的理事會(huì)管理模式。從2007年9月27日開始實(shí)行年金機(jī)構(gòu)法人受托模式，正式開始參與市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)，并與太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司簽訂了受托管理合同。2014年4月1日根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況及省煤炭工業(yè)管理局要求暫停企業(yè)年金繳費(fèi)，2017年1月起開始恢復(fù)繳費(fèi)，截止2019年9月企業(yè)年金基金累計(jì)約105億，參加企業(yè)年金計(jì)劃的個(gè)人賬戶總數(shù)36564個(gè)。

自從恢復(fù)年金繳費(fèi)以來，隨著企業(yè)年金個(gè)人賬戶基金的不斷積累，職工對(duì)企業(yè)年金的關(guān)注度越來越高。2013年12月,財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了(財(cái)稅〔2013〕103號(hào))文，即《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》。該通知把以前的年金繳費(fèi)階段納稅改為在年金待遇領(lǐng)取階段納稅，待遇領(lǐng)取時(shí)按照工資薪金所得項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅，而且對(duì)于分期領(lǐng)取與一次性領(lǐng)取規(guī)定了不同的稅收規(guī)則。即職工出境定居或者死亡的，允許領(lǐng)取人將一次性領(lǐng)取的金額按12個(gè)月分?jǐn)偟礁髟拢疵總€(gè)月的分?jǐn)傤~計(jì)算納稅額，對(duì)于其他情況的一次性領(lǐng)取都不允許分?jǐn)傆?jì)算納稅額，所以對(duì)于退休職工而言選擇分期領(lǐng)取適用稅率相對(duì)較低。為了更好地維護(hù)職工的利益，降低職工的納稅負(fù)擔(dān)，應(yīng)積極組織宣傳企業(yè)年金相關(guān)政策的變化，鼓勵(lì)職工根據(jù)自身情況盡量選擇分期領(lǐng)取企業(yè)年金待遇。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，鐵煤集團(tuán)2016年共計(jì)支付企業(yè)年金待遇1558人，其中選擇分期領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的人數(shù)為28人，占總?cè)藬?shù)的1.8%，選擇一次性領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的人數(shù)為1530人，占總?cè)藬?shù)的98.2%；2017年共計(jì)支付年金待遇1963人，其中選擇分期領(lǐng)取的92人，占比4.69%，選擇一次性領(lǐng)取的1871人，占比95.31%；2018年共計(jì)支付企業(yè)年金2398人，其中選擇分期領(lǐng)取的357人，占比14.89%，選擇一次性領(lǐng)取的2041人，占比85.11%；2019年上半年共計(jì)支付企業(yè)年金1006人，其中選擇分期領(lǐng)取的545人，占比54.17%，選擇一次性領(lǐng)取的461人，占比45.83%（附表）?？傮w而言，近幾年鐵煤集團(tuán)企業(yè)年金分期領(lǐng)取人數(shù)逐年遞增，但是，企業(yè)年金一次性領(lǐng)取比例依然過高。大部分職工由于缺乏理財(cái)意識(shí)和知識(shí)，企業(yè)年金一次性領(lǐng)取之后很快就花光,難以達(dá)到養(yǎng)老的目的，失去了國(guó)家和企業(yè)建立并推動(dòng)企業(yè)年金作為職工養(yǎng)老第二支柱的意義。

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附表? 一次性領(lǐng)取與分期領(lǐng)取人數(shù)統(tǒng)計(jì)表

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2 職工企業(yè)年金分期領(lǐng)取比例偏低的原因分析

(1)財(cái)稅103號(hào)文出臺(tái)以后，規(guī)定企業(yè)年金納稅環(huán)節(jié)遞延到領(lǐng)取年金階段，領(lǐng)取時(shí)2014年1月1日以前的繳費(fèi)和收益不納稅，恰好2014年至2016年末鐵煤集團(tuán)企業(yè)年金處于停繳階段，所以停繳階段職工在領(lǐng)取企業(yè)年金時(shí)只對(duì)繳費(fèi)本金在2014年1月1日以后產(chǎn)生的收益納稅，大部分職工在這期間需要繳納的稅款并不多，導(dǎo)致2014年至2016年很多職工不選擇分期領(lǐng)取。

(2)鐵煤集團(tuán)屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，部分一線職工文化水平較低，有的職工甚至到退休領(lǐng)待遇的時(shí)候才知道集團(tuán)公司已經(jīng)實(shí)施了企業(yè)年金。這些職工對(duì)企業(yè)年金的相關(guān)知識(shí)以及國(guó)家規(guī)定的相關(guān)政策知之甚少，而且缺乏基本的金融投資常識(shí)，在單位經(jīng)辦人員給出相應(yīng)的解釋時(shí)采取懷疑的態(tài)度，覺得分期支付麻煩，沒有一次性到賬安全，寧可多繳稅金。有的職工雖然已經(jīng)選擇了分期領(lǐng)取，但是聽到身邊其他職工選擇了一次性領(lǐng)取，馬上聯(lián)系經(jīng)辦人改變領(lǐng)取方式，人云亦云，普遍存在跟風(fēng)現(xiàn)象，缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃，往往在信息不足的情況下做出決定。

(3)各單位年金經(jīng)辦人變更頻繁，傳達(dá)政策不到位。年金管理科定期組織各單位經(jīng)辦人員進(jìn)行有關(guān)年金待遇支付的培訓(xùn)，但是各單位經(jīng)辦人員變更頻繁，尤其礦井單位收集支付材料和政策解答的基礎(chǔ)工作都在基層勞保科，勞?？频娜耸聠T變更更為頻繁，新更換的經(jīng)辦人員對(duì)年金政策及支付流程不熟悉，在職工咨詢分期支付與一次性支付的區(qū)別及分期支付如何繳納稅款時(shí)，無法給職工提供準(zhǔn)確滿意的解答。

3 職工企業(yè)年金支付改進(jìn)措施

(1)加強(qiáng)培訓(xùn)力度，定期組織年金業(yè)務(wù)培訓(xùn)，解讀年金相關(guān)法規(guī)政策，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)水平。每次支付年金待遇前，集中為各單位經(jīng)辦人員進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)，重點(diǎn)講解分期支付與一次性支付的區(qū)別，幫助不同需求的職工選擇適合自己的支付方式，確保職工選擇支付方式時(shí)能得到經(jīng)辦人員細(xì)致準(zhǔn)確的講解。從而選擇適合自己的利益最大化的方案。在培訓(xùn)方式上，不局限于傳統(tǒng)的培訓(xùn)模式，大膽創(chuàng)新，開展豐富多樣的培訓(xùn)方式，充分調(diào)動(dòng)參加培訓(xùn)人員的積極性，讓經(jīng)辦人員在培訓(xùn)的過程中真正的有所收獲。

(2)針對(duì)鐵煤集團(tuán)年金待遇支付的現(xiàn)狀，為降低職工的納稅負(fù)擔(dān)，最大限度的維護(hù)職工的利益，年金管理科計(jì)劃結(jié)合國(guó)家政策為符合支付條件的職工進(jìn)行納稅測(cè)算。當(dāng)職工符合領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的條件時(shí)，先由受托人提供職工減員時(shí)年金賬戶的數(shù)據(jù)，然后由各單位經(jīng)辦人員按照國(guó)家規(guī)定的綜合所得稅率表為職工分別測(cè)算不同的稅率需要繳納的稅額及支付周期，職工可根據(jù)自身情況自由選擇。一種選擇是按稅率表的最低稅率進(jìn)行分期，這種領(lǐng)取方式的特點(diǎn)是延長(zhǎng)領(lǐng)取時(shí)間、降低單次領(lǐng)取金額、最大限度的減輕稅負(fù)，保證利益最大化；另一種選擇是適當(dāng)減輕稅負(fù)的基礎(chǔ)上盡快領(lǐng)取全部企業(yè)年金待遇以便自主支配；第三種選擇就是一次性支付，需要繳納最高的稅金。選擇后簽字確認(rèn)，之后按照正常流程進(jìn)行支付。這樣就可以避免職工選擇支付方式時(shí)，不清楚自己領(lǐng)取金額和領(lǐng)取期數(shù)，從而主觀上抵觸分期支付的形式。

(3)加強(qiáng)企業(yè)年金基礎(chǔ)知識(shí)和相關(guān)法律法規(guī)普及。定期通過鐵煤集團(tuán)網(wǎng)站和集團(tuán)公司微信公眾號(hào)發(fā)布一些企業(yè)年金的常識(shí)性知識(shí)和與職工利益息息相關(guān)的待遇領(lǐng)取相關(guān)信息。通過宣傳讓職工充分了解企業(yè)年金、企業(yè)年金待遇分期領(lǐng)取的優(yōu)點(diǎn)及企業(yè)年金作為中國(guó)養(yǎng)老體系第二支柱的重要意義。

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作者簡(jiǎn)介：申澤姝（1984-），女，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師。2007年畢業(yè)于東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融專業(yè)，現(xiàn)任鐵煤集團(tuán)社保中心年金管理科科員。聯(lián)系電話：13238299817。

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